Нужно ли платить налог с золота в Германии? Срок владения и НДС

В Германии золото пользуется двойной налоговой льготой: при покупке — освобождением от НДС (Mehrwertsteuer), при продаже — так называемым спекулятивным сроком (Spekulationsfrist). Разбираемся, когда налог платить нужно, а когда нет.

Нет НДС на инвестиционное золото

Слитки и пластины пробой не ниже 995, а также определённые золотые монеты считаются инвестиционным золотом (Anlagegold) и в ЕС освобождены от НДС. Для монет действуют дополнительные критерии: в частности, проба не ниже 900, чеканка после 1800 года и цена продажи, которая превышает стоимость содержащегося золота не более чем на 80 процентов. Известные инвестиционные монеты — Крюгерранд, Кленовый лист или Венская филармония — этим условиям соответствуют.

Украшения инвестиционным золотом не являются: покупая их в магазине, вы платите полный НДС.

Продажа после более чем года владения — без налога

Для частных лиц физическое золото относится не к капитальным вложениям вроде акций, а к так называемым частным сделкам отчуждения (private Veräußerungsgeschäfte). Если между покупкой и продажей прошло более двенадцати месяцев, прибыль полностью освобождена от налога — независимо от суммы.

Продажа в течение года

Если вы продаёте с прибылью в пределах года, её нужно обложить налогом по вашей личной ставке подоходного налога. Однако действует необлагаемый предел (Freigrenze) в 1000 евро в год для всех частных сделок отчуждения вместе (до 2023 года — 600 евро). Важно: это именно предел, а не вычет (Freibetrag). Если общая прибыль превышает его хотя бы на один евро, налогом облагается вся сумма.

Храните документы

Сохраняйте чеки с датой, названием продукта и ценой. Если вы покупаете золото много раз на протяжении лет, поможет простой список. Без подтверждения налоговая (Finanzamt) в сомнительных случаях может исходить из того, что продажа произошла в пределах срока.

Особые случаи

• Старое золото и наследство: для унаследованного золота считается дата покупки наследодателем.
• Gold-ETC и Xetra-Gold: ценные бумаги с правом на физическую выдачу золота при определённых условиях также освобождаются от налога через год. Обычные золотые ETF и акции золотодобывающих компаний, напротив, облагаются налогом на доходы с капитала (Abgeltungsteuer).
• Коммерческая торговля: тот, кто регулярно торгует в больших объёмах, может быть признан предпринимателем.

Примечание: статья даёт общий обзор и не заменяет консультацию налогового консультанта (Steuerberater). По вашему конкретному случаю обратитесь к специалисту.