Este aurul scutit de impozit în Germania? Termenul de un an și TVA, pe înțeles

În Germania, aurul este avantajat fiscal de două ori: la cumpărare prin scutirea de TVA și la vânzare prin termenul de speculație (Spekulationsfrist). Regulile se aplică tuturor celor care locuiesc și plătesc impozite în Germania – deci și românilor de aici. Iată când se plătesc impozite și când nu.

Fără TVA la aurul de investiții

Lingourile și plăcuțele cu un titlu de cel puțin 995 de miimi, precum și anumite monede de aur, sunt considerate aur de investiții și sunt scutite de TVA în UE. Pentru monede se aplică criterii suplimentare, printre altele un titlu de cel puțin 900, baterea după anul 1800 și un preț de vânzare care nu depășește valoarea aurului cu mai mult de 80 la sută. Monedele cunoscute precum Krügerrand, Maple Leaf sau Wiener Philharmoniker îndeplinesc aceste condiții.

Bijuteriile, în schimb, nu sunt aur de investiții – la cumpărarea din magazin plătiți TVA integral.

Vânzare după mai mult de un an: fără impozit

Pentru persoanele fizice, aurul fizic nu este o investiție de capital precum acțiunile, ci intră la așa-numitele tranzacții private de vânzare (private Veräußerungsgeschäfte). Dacă între cumpărare și vânzare trec mai mult de douăsprezece luni, câștigul este complet scutit de impozit – indiferent de mărime.

Vânzare în primul an

Dacă vindeți cu câștig în primul an, acesta se impozitează cu cota personală de impozit pe venit. Există însă un prag de scutire (Freigrenze) de 1.000 de euro pe an pentru toate tranzacțiile private de vânzare la un loc (până în 2023: 600 de euro). Important: este un prag, nu o sumă deductibilă. Dacă câștigul total depășește pragul chiar și cu un euro, întreaga sumă devine impozabilă.

Păstrați dovezile

Păstrați facturile de cumpărare cu dată, produs și preț. Dacă cumpărați de mai multe ori de-a lungul anilor, o listă simplă ajută. Fără dovezi, fiscul (Finanzamt) poate presupune, în caz de dubiu, o vânzare în interiorul termenului.

Cazuri speciale

• Aur vechi și moșteniri: la aurul moștenit contează data cumpărării de către persoana decedată.
• ETC-uri pe aur și Xetra-Gold: titlurile cu drept la livrarea fizică sunt tratate, în anumite condiții, tot ca scutite după un an. ETF-urile pe aur și acțiunile companiilor miniere sunt însă supuse impozitului pe venitul din capital (Abgeltungsteuer).
• Comerț cu caracter profesional: cine tranzacționează regulat și în volum mare poate fi încadrat ca activitate comercială.

Notă: acest articol oferă o imagine generală și nu înlocuiește consultanța fiscală. Pentru situația dumneavoastră adresați-vă unui consultant fiscal (Steuerberater).